Какой порядок заполнения расчета корректировки к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в ЕРНН без факта осуществления хозяйственных операций?
Главное управление ГНС в Николаевской области сообщает, что в расчете корректировки, составленном к налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (дальше – ЕРНН) без факта осуществления хозяйственных операций отмечается:
в поле «Дата составления» – дата, на которую была обнаружена ошибка;
в заглавной части расчета корректировки – данные из заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта осуществления хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
в разделе Б – со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строков налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем снабжения и сумма НДС).
При этом в графе 2.1 «код причины» расчета корректировки отмечается код «103» (возвращение товара или авансовых платежей).
Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.
Напоминаем, что общаться с Налоговой службой и получать больше интересной информации можно дистанционно с помощью сервиса «InfoTAX», на страницах в сети Facebook – www.facebook.com/TaxUkraine (страница ГНС Украины) и www.facebook.com/tax.mykolaiv (страница ГУ ГНС в Николаевской области).
Главное управление ГНС в Николаевской области
